ФНС ужесточила контроль за повторным открытием ИП: риски для малого бизнеса

Налоговая ужесточает надзор

Федеральная налоговая служба усилила проверки малых предпринимателей и жёстче реагирует на случаи закрытия и повторного открытия индивидуальных предпринимателей. Проверки направлены на выявление попыток налоговой оптимизации через переоформление бизнеса.

Как работала схема и почему её выявляют

Через перерегистрацию бизнеса некоторые предприниматели обнуляли лимиты по НДС и сохраняли льготы. Переоформление также использовалось для смены налогового режима и по другим операционным причинам. После ужесточения правил часть предпринимателей начала массово закрывать и снова регистрировать ИП.

С 2025 года компании на упрощённой системе обязаны платить НДС при годовой выручке свыше 60 млн рублей; в 2026‑м порог снизили до 20 млн. В первом квартале текущего года зарегистрировали более 278 тыс. новых ИП и ликвидировали около 236 тыс. В ответ Минфин предупредил: если переоформление служило целью ухода от налогов, НДС будет доначислен исходя из реальных обязательств.

Какие санкции грозят предпринимателям

Если налоговые органы признают переоформление фиктивным и направленным на сохранение льгот, предпринимателей ждут доначисления НДС, пени и штрафы в размере 20–40% от суммы недоимки. За каждый день просрочки начисляются пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ от суммы долга.

В ходе проверок налоговая изучает не только факт закрытия ИП, но и реальную деятельность — клиентов, сотрудников, адреса, кассы, банковские счета и движение денег. Если деятельность фактически не прерывалась и просто была переведена на новое ИП, это может быть расценено как фиктивная перерегистрация.

Почему ужесточили контроль — влияние бюджетной ситуации

Ужесточение налогового надзора совпало с резким ростом дефицита федерального бюджета: за январь — апрель дефицит достиг порядка 5,877 трлн рублей при доходах 11,721 трлн и расходах 17,598 трлн. Это примерно треть бюджета и вдвое больше показателя за тот же период прошлого года.

Несырьевые доходы за четыре месяца увеличились примерно на 10%, а сборы НДС после повышения ставки выросли около 20%. При этом поступления от нефти и газа остаются заметно ниже прошлогодних — примерно на 40%.

Оценки экспертов

Часть аналитиков отмечает, что дополнительная сырьевая рента после роста цен на нефть даёт временное облегчение и позволяет отсрочить сокращение расходов. В то же время эксперты предупреждают: даже с учётом дополнительных поступлений дефицит в этом году может остаться высоким — по оценкам некоторых банков, он может составить порядка 5–5,5 трлн рублей к концу года.