Ужесточение налогов для малого бизнеса обернулось падением поступлений в бюджет

Повышение налоговой нагрузки на малый бизнес, предпринятое для пополнения бюджета в условиях военных расходов, привело к обратному эффекту. В январе–марте 2026 года суммарные налоговые поступления от компаний и граждан, работающих на специальных режимах, сократились на 22,2% в годовом выражении, сообщила директор департамента доходов Минфина Елена Лебединская. Конкретные суммы она не раскрыла. Вместе с тем, по данным ФНС, показатель в первом квартале уменьшился на 16% и составил 537,2 млрд руб.

Что изменилось для малого бизнеса

К специальным налоговым режимам для малого бизнеса относятся упрощенная и патентная системы налогообложения (УСН и ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а также налог на профессиональный доход (НПД), который платят самозанятые граждане. Основная часть поступлений по этим режимам зачисляется в региональные бюджеты.

С 1 января 2026 года власти повысили НДС с 20% до 22%, отменили льготы по страховым взносам для бизнеса и одновременно снизили предельный размер годовой выручки с 60 до 20 млн руб., позволяющий применять упрощенную систему налогообложения и избегать уплаты НДС. В Минфине рассчитывали, что совокупно эти меры дадут бюджету дополнительно около 200 млрд руб.

Снижение по всем спецрежимам, кроме налога на профдоход

Все основные спецрежимы для малого бизнеса демонстрируют отрицательную динамику, за исключением налога на профессиональный доход, отметил младший директор по суверенным и региональным рейтингам агентства «Эксперт РА» Владислав Бухарский. Однако доля НПД в общей сумме невелика и не превышает 4%.

Ключевым для предпринимателей остается режим УСН, и именно по нему зафиксировано наиболее заметное снижение: почти на 9% год к году — до 159,3 млрд руб. По оценке эксперта, до конца 2026 года сборы по УСН вряд ли вернутся к росту, поскольку бизнес адаптируется к новым условиям, сокращает издержки и меняет модели работы.

Переток на автоУСН и проблемы с патентами

Падение поступлений по традиционным спецрежимам выглядит тревожным, но отчасти связано с перетоком плательщиков с УСН на автоматизированную упрощенную систему (автоУСН), считает председатель Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук.

По данным ФНС, сборы с предприятий на автоУСН в первом квартале выросли в 50 раз по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и достигли 41,9 млрд руб. С начала 2026 года число налогоплательщиков, выбравших этот режим, увеличилось в 10 раз — до 360 тыс., указывал ранее глава ФНС Даниил Егоров.

При этом по патентной системе налогообложения в начале года были зафиксированы отрицательные поступления — минус 1,8 млрд руб. Мемрук объяснила это тем, что часть предпринимателей потеряла право на патент из‑за превышения установленных лимитов по доходам.

По ее прогнозу, в целом сборы по спецрежимам для бизнеса в 2026 году могут сократиться на 8–12%. Однако бюджет, по ее мнению, частично компенсирует недополученные доходы за счет увеличения поступлений по страховым взносам и расширения применения автоУСН.

Бюджетный дефицит стремительно растет

Доходы федерального бюджета в начале года также идут на спад. По данным Минфина, в первом квартале 2026 года они оказались на 8,2% ниже показателя за аналогичный период прошлого года и составили 8,3 трлн руб. Одновременно расходы увеличились на 17% — до 12,9 трлн руб.

В результате дефицит федерального бюджета за три месяца достиг 4,5 трлн руб. при плановом значении на весь год в 3,8 трлн. Окончательные данные по консолидированному бюджету с учетом регионального и муниципального уровней пока не опубликованы.